הרואה חשבון אומר שהרווחתם
הבנק אומר שאין לכם כסף

לקחתם הלוואה לעסק? הכסף נכנס. אתם מחזירים אותה כל חודש? הכסף יוצא. אבל שימו לב: החזר הקרן של ההלוואה לא נחשב הוצאה מוכרת.

זה אומר שאם הרווחתם החודש 10,000 שקל, ושילמתם לבנק 10,000 שקל החזר הלוואה - בבנק נשאר לכם 0. אבל מס הכנסה רואה שהרווחתם 10,000. למה? כי החזר חוב הוא לא "הוצאה" בעיני החוק (רק הריבית מוכרת). התוצאה: אתם משלמים מס הכנסה על כסף שכבר מזמן העברתם לבנק.

חסר כסף בבית, אז מעבירים מחשבון העסק לפרטי. "זה העסק שלי, לא?" אז זהו, שמבחינת רשויות המס - לא.

כשאתם מושכים כסף מעבר למשכורת בתלוש, זה נרשם כחוב שלכם לחברה ("כרטסת מנהלים"). בסוף שנה הרואה חשבון רואה שלקחתם 100 אלף שקל הביתה בלי תלוש. מבחינתו זו הלוואה שהחברה נתנה לכם, או דיבידנד שחייב במס גבוה מאוד. גם רוקנתם את הקופה, וגם תחטפו על זה תשלום מס בסוף השנה.

קניתם מכונה או ציוד ב-100,000 שקל? שילמתם הכל במכה? בבנק ירד לכם 100 אלף שקל. זה כואב בתזרים. אבל הרואה חשבון? הוא רושם שהוצאתם השנה רק חלק קטן מזה (כי הציוד משמש לשנים רבות).

נניח שהוא רושם רק 10,000 שקל הוצאה השנה. על הנייר? יש לכם עוד 90,000 שקל רווח שלא באמת קיים. במציאות? אין לכם את הכסף, אבל אתם תשלמו עליו מס.

קניתם סחורה ב-50,000 שקל כדי שיהיה במחסן? הכסף יצא מהבנק. אבל מבחינת החוק - זו עדיין לא הוצאה. הוצאה נרשמת רק ברגע שמכרתם את המוצר.

כל עוד הסחורה אצלכם, מבחינת מס הכנסה הכסף אצלכם. אז יש לכם מחסן מלא, חשבון בנק ריק, ודוח שמראה רווח גבוה (שצריך לשלם עליו מס).

שילמתם לשיפוצניק או ספק במזומן בלי חשבונית? חשבתם שחסכתם מע"מ, אבל בפועל הפסדתם פעמיים:

1. הכסף יצא מהכיס.
2. אין חשבונית = אין הוצאה מוכרת. מבחינת מס הכנסה הכסף הזה הוא רווח שלכם. אתם תשלמו עליו מס הכנסה מלא, וזה עולה לכם הרבה יותר מהמע"מ שניסיתם לחסוך.

נשמע קטן, אבל פה נופל המון כסף. דלק, ארוחות עסקיות, קבלות קטנות שלא שלחתם לרואה חשבון, חשבונית שנאבדה במייל.

כל חשבונית שלא הגיעה לרואה חשבון = כסף ששילמתם עליו מס סתם. אם שכחתם להעביר הוצאות של 20,000 שקל בשנה, המדינה לקחה לכם אלפי שקלים סתם כי היה בלאגן בניירת.

לא נעים לחשוב על זה, אבל זה קורה. ספקים שמספקים פחות סחורה ממה שכתוב בתעודה. עובדים שלוקחים ציוד הביתה. לקוחות שלא שילמו.

אם אתם לא בודקים את היחס בין הסחורה שקניתם לזו שמכרתם - הכסף נוזל ואתם אפילו לא יודעים מאיפה.